ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินได้ประเภทที่ 8 โดยยื่น ภ.ง.ด.94 ภายในเดือนกันยายนสำหรับครึ่งปีแรก และ ภ.ง.ด.90 ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป ถ้ารายรับก่อนหักค่าใช้จ่ายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันเพิ่มอีกหนึ่งเรื่อง
สามเรื่องที่ต้องแยกให้ออกก่อน
ความสับสนเกือบทั้งหมดเกิดจากการเอาสามเรื่องนี้มาปนกัน ทั้งที่เกณฑ์ วันที่ยื่น และผลของการไม่ทำ ต่างกันคนละแบบ แยกให้ขาดตั้งแต่ต้นแล้วที่เหลือจะง่ายขึ้นมาก
| เรื่อง | เกิดขึ้นเมื่อ | ต้องทำอะไร |
|---|---|---|
| ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | มีเงินได้จากการขาย ไม่ว่ายอดเท่าไร | ยื่น ภ.ง.ด.94 (ครึ่งปี) และ ภ.ง.ด.90 (ทั้งปี) |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) | รายรับก่อนหักค่าใช้จ่ายเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี | จดทะเบียน ภ.พ.01 ภายใน 30 วัน แล้วยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน |
| การส่งข้อมูลธุรกรรมลักษณะเฉพาะ | เงินเข้าบัญชีถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด | ไม่ต้องทำอะไร — ธนาคารส่งเอง แต่ควรรู้ว่าสรรพากรเห็นอะไร |
1. ภาษีเงินได้ — ขายของออนไลน์คือเงินได้ประเภทที่ 8
รายได้จากการขายสินค้าถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(8) ซึ่งเป็นกลุ่ม "ธุรกิจ การพาณิชย์" การคำนวณเดินตามลำดับนี้เสมอ ไม่ว่าจะขายบนแพลตฟอร์มไหน
- รวมรายรับทั้งปี — คือยอดที่ลูกค้าจ่าย ไม่ใช่ยอดที่โอนเข้าบัญชีหลังแพลตฟอร์มหักแล้ว
- หักค่าใช้จ่าย — ร้านที่ซื้อมาขายไปเลือกได้ระหว่างหักเหมา 60% หรือหักตามจริงที่มีหลักฐาน ส่วนร้านที่ผลิตสินค้าเองต้องหักตามจริงเท่านั้น
- หักค่าลดหย่อน — ส่วนตัว 60,000 บาท บวกรายการอื่นที่มีสิทธิ
- ได้เงินได้สุทธิ แล้วคำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได 0–35%
อัตราภาษีขั้นบันได
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
กำหนดเวลายื่น
| แบบ | ครอบคลุมช่วง | ยื่นภายใน | ยื่นออนไลน์ถึง |
|---|---|---|---|
| ภ.ง.ด.94 | ม.ค. – มิ.ย. ของปีนั้น | กันยายน | 8 ตุลาคม |
| ภ.ง.ด.90 | ทั้งปีภาษี | มีนาคมของปีถัดไป | 8 เมษายน |
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม — เส้น 1.8 ล้านบาท
ถ้ารายรับจากการขายก่อนหักค่าใช้จ่ายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.01) ภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกิน ไม่ใช่รอสิ้นปีแล้วค่อยจด และไม่ใช่เกณฑ์ที่เลือกได้
ยอด 1.8 ล้านนับจากราคาที่ลูกค้าจ่าย ไม่ใช่ยอดที่เหลือหลังแพลตฟอร์มหักค่าธรรมเนียม ร้านที่ยอดขาย 160,000 บาทต่อเดือนจะถึงเส้นนี้ภายในปีเดียว ทั้งที่เงินเข้าบัญชีจริงอาจดูห่างจาก 1.8 ล้านอยู่มาก
จด VAT แล้วกำไรเปลี่ยนไปเท่าไร คำนวณให้ดูทีละบรรทัดทั้งด้านที่เสียเพิ่ม และด้านที่หลายคนไม่รู้ว่าได้คืน — ภาษีซื้อในค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม3. ธนาคารส่งข้อมูลอะไรให้สรรพากรบ้าง
สถาบันการเงินและผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์มีหน้าที่รายงาน "ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ" ให้กรมสรรพากรเป็นรายปี ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป โดยดูจากยอดฝากหรือรับโอนของทุกบัญชีในธนาคารนั้นรวมกัน
| เข้าเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง | รายละเอียด |
|---|---|
| ฝากหรือรับโอนตั้งแต่ 3,000 ครั้ง/ปี | นับจำนวนครั้งอย่างเดียว ไม่ดูยอดเงิน |
| ฝากหรือรับโอนตั้งแต่ 400 ครั้ง/ปี และยอดรวมตั้งแต่ 2 ล้านบาท | ต้องเข้าทั้งสองเงื่อนไขพร้อมกัน |
ตัวอย่าง: ร้านเสื้อผ้า Shopee ยอดขาย 1.2 ล้านบาทต่อปี
สมมติขายได้ 1,200,000 บาท ต้นทุนสินค้ากับค่าธรรมเนียมและค่าส่งรวมกันคิดเป็น 68% ของยอดขาย มีค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทอย่างเดียว ลองเทียบวิธีหักค่าใช้จ่ายสองแบบ
| รายการ | หักเหมา 60% | หักตามจริง 68% |
|---|---|---|
| รายรับทั้งปี | 1,200,000 | 1,200,000 |
| หักค่าใช้จ่าย | 720,000 | 816,000 |
| หักลดหย่อนส่วนตัว | 60,000 | 60,000 |
| เงินได้สุทธิ | 420,000 | 324,000 |
| ภาษีที่ต้องจ่าย | 19,500 | 9,900 |
ตัวเลข 68% ในตารางไม่ใช่การเดา — มันคือผลรวมของต้นทุนสินค้า ค่าคอมมิชชั่น ค่าธุรกรรม ค่าส่งส่วนที่ร้านออก และค่าโฆษณา ซึ่งเป็นตัวเลขที่เครื่องคิดเลขหน้านี้คำนวณให้อยู่แล้วเป็นรายชิ้น
เลือกหมวดให้ตรงกับสินค้า — ค่าคอมแต่ละหมวดต่างกันมาก
ตัวเลือกเพิ่มเติม — ส่วนลด ค่าส่ง ต้นทุนอื่น ค่าคอม Affiliate
ไม่รู้ต้นทุนกล่อง/แพ็กต่อออเดอร์? คำนวณต้นทุนแพ็คให้ →
AFTERFEE
ใบแจกแจงกำไรต่อชิ้น
กำไรสุทธิ
฿000.00
กรอกราคาขาย แล้วดูกำไรจริงทันที
ใส่ราคาขายกับต้นทุนของสินค้าจริง ดูว่าค่าธรรมเนียมกินไปเท่าไรและเหลือกำไรเท่าไร — ตัวเลขนี้คือฐานตั้งต้นของการคิดภาษีทั้งหมดข้างบน
ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มที่เอามาเป็นค่าใช้จ่ายได้
ถ้าเลือกหักตามจริง ค่าธรรมเนียมทุกบรรทัดที่แพลตฟอร์มหักถือเป็นค่าใช้จ่ายของกิจการทั้งหมด อัตราปัจจุบันของแต่ละแพลตฟอร์มดึงมาจากตารางเดียวกับที่เครื่องคิดเลขใช้ จึงไม่มีวันค้างเป็นตัวเลขเก่า
| แพลตฟอร์ม | ค่าคอมมิชชั่น | ค่าธุรกรรม | ค่าบริการอื่น | มีผลตั้งแต่ |
|---|---|---|---|---|
| ShopeePRIME Seller (ส่งฟรี Xtra) | 14.98% | 3.21% | 6.42% | 1 มิ.ย. 2569 |
| ShopeeMall | 17.12% | 3.21% | — | 1 มิ.ย. 2569 |
| Shopeeร้านค้าทั่วไป | 14.98% | 3.21% | — | 1 มิ.ย. 2569 |
| LazadaLazMall | 16.59% | 3.21% | — | 25 มิ.ย. 2569 |
| LazadaPremium Package (ส่งฟรี+วอเชอร์) | 14.98% | 3.21% | 7.49% | 1 ก.ค. 2569 |
| Lazadaร้านค้าทั่วไป | 14.98% | 3.21% | — | 25 มิ.ย. 2569 |
| TikTok ShopMall | 13.91% | 3.21% | 8.03%สูงสุด ฿199 | 5 ก.ค. 2569 |
| TikTok Shopร้านค้าทั่วไป | 11.77% | 3.21% | 8.03%สูงสุด ฿199 | 5 ก.ค. 2569 |
| Thaimartร้านค้าทั่วไป | 0% | 0% | — | 7 ก.ค. 2569 |
- ค่าคอมมิชชั่น และค่าธุรกรรม/ค่าบริการชำระเงิน
- ค่าส่วนลดที่ร้านออกเอง และค่าโปรแกรมส่งฟรีที่ร้านร่วม
- ค่าโฆษณาในแพลตฟอร์ม และค่าคอมมิชชั่นนักรีวิว (affiliate)
- ค่าขนส่งส่วนที่ร้านรับผิดชอบ ค่ากล่อง ค่าเทปกันกระแทก
- ต้นทุนสินค้า และค่าธรรมเนียมโอนเงินเข้าบัญชี